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新办企业税务常见问题(二)

浏览次数: 日期:2016年1月21日 17:24

  问:我公司暂时没有收入,可以不报税吗?

  答:一些企业在税务登记之后,暂没发生营业收入,也暂无需购买发票,就误以为无需报税。但实际上不报到、不设账、不申报,都会被税务部门处罚!根据税收征管法的规定,从税务登记之日起,企业必须在规定的时间内(登记之日起30天内)建立账册并进行每月纳税申报,没有收入也需要零申报。否则,税务部门将根据延期申报的天数进行处罚。

  问:公司一些费用支出,不能取得发票,收据可以报销入账吗?

  答:在税务上,是不允许用收据来报销费用的,而必须是正规合法的发票。如果使用收据报销入账,税务稽查时税局有权要求贵公司为开出收据的单位补交税款,所得税汇算清缴时也有可能调增企业利润而增加企业所得税。

  问:一般纳税人与小规模纳税人有什么区别?我可以申请一般纳税人吗?

  答:区别点主要体现在:

  一、税率差异:小规模纳税人的征收率统一为3%;增值税一般纳税人的税率有17%、13%等(税率视生产销售的商品而定,如一般物资为17%,煤炭为13%)。

  二、计税方法不同:一般纳税人可以抵扣进项税额,即缴纳增值部分的17%或13%;而小规模纳税人则直接以不含税收乘3%的征收率计征。

  三、使用发票差异:小规模纳税人只能开具普通发票;一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。(注:小规模纳税人也可以到税局代开税率为3%的增值税票)

  从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额50万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在80万元以上,经申请审批后认定为一般纳税人。新企业申请一般纳税人需要在资金、经营场所、人员等方面满足一定条件方可申请。

  问:股东的汽车费用可以入账吗?

  答:股东如果将汽车用于企业经营用途,则如料费、过路过桥费等可以入账,计入管理费用,但购车费用及保险费不能入账,且要求股东与公司签订一份车辆租赁协议(公司需要向股东支付车辆租金)。

所属类别: 税务办理

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